Wat vraagt een bank naast de gecontroleerde jaarrekening nog meer?

8 min

Naast een gecontroleerde jaarrekening vraagt een bank doorgaans om aanvullende documenten zoals een liquiditeitsprognose, een onderbouwde begroting, een overzicht van zekerheden en inzicht in de juridische structuur van je onderneming. De jaarrekening geeft een beeld van het verleden, maar de bank wil ook weten hoe de toekomst eruitziet en welke risico’s daaraan verbonden zijn.

Voor veel ondernemers komt dit als een verrassing. Je hebt net een accountantsverklaring ontvangen en verwacht dat de bank daarmee voldoende vertrouwen heeft. In de praktijk is de gecontroleerde jaarrekening echter slechts het startpunt van het financieringsdossier. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over wat een bank precies verwacht, waarom die extra documenten nodig zijn en hoe je je financieringsaanvraag zo compleet mogelijk maakt.

Welke aanvullende documenten verwacht een bank bij een financieringsaanvraag?

Een bank verwacht bij een financieringsaanvraag naast de gecontroleerde jaarrekening minimaal een liquiditeitsprognose, een meerjarenbegroting, een overzicht van aangeboden zekerheden, inzicht in de juridische en organisatorische structuur en vaak ook tussentijdse cijfers. Afhankelijk van de omvang en het type financiering kunnen daar nog aanvullende stukken bij komen.

Concreet gaat het meestal om de volgende documenten:

  • Liquiditeitsprognose: een overzicht van verwachte inkomsten en uitgaven op maandbasis, zodat de bank kan beoordelen of je onderneming de aflossingen en rentelasten kan dragen.
  • Meerjarenbegroting: een financieel plan voor de komende drie tot vijf jaar, inclusief omzetprognoses, kostenramingen en verwachte resultaten.
  • Tussentijdse cijfers: recente kwartaal- of halfjaarcijfers die laten zien hoe de onderneming er op dit moment voorstaat.
  • Overzicht van zekerheden: een specificatie van de onderpanden die je kunt aanbieden, zoals vastgoed, voorraden, debiteuren of persoonlijke borgstellingen.
  • Juridische structuur: een organogram of toelichting op de vennootschapsstructuur, inclusief eventuele dochterondernemingen, holdings en aandeelhoudersverhoudingen.
  • Investeringsbegroting: bij specifieke investeringsfinancieringen wil de bank precies weten waar het geld naartoe gaat en welk rendement je verwacht.

De exacte samenstelling van het dossier verschilt per bank en per type financiering. Bij een relatief eenvoudige werkkapitaalfinanciering zijn de eisen vaak minder uitgebreid dan bij een grote investeringsfinanciering of overname. Het loont om vooraf met je bank af te stemmen welke documenten zij verwachten, zodat je geen vertraging oploopt in het proces.

Waarom is een gecontroleerde jaarrekening alleen niet voldoende voor de bank?

Een gecontroleerde jaarrekening biedt de bank zekerheid over de betrouwbaarheid van historische financiële gegevens, maar geeft geen inzicht in de toekomstige verdiencapaciteit, de liquiditeitspositie of de strategische plannen van je onderneming. De bank beoordeelt een financieringsaanvraag op basis van terugbetaalcapaciteit, en die hangt af van wat er nog komt.

Wanneer een bank een financiering verstrekt, neemt zij in feite een risico. De gecontroleerde jaarrekening bevestigt dat de cijfers van het afgelopen boekjaar een getrouw beeld geven, maar zegt niets over de vraag of je onderneming over twee jaar nog steeds winstgevend is. Daarom kijkt de bank naar meerdere dimensies tegelijk:

  • Verleden: de jaarrekening en eventueel meerjarige vergelijkende cijfers laten zien hoe de onderneming zich heeft ontwikkeld.
  • Heden: tussentijdse cijfers geven een actueel beeld van de financiële gezondheid.
  • Toekomst: prognoses en begrotingen tonen aan dat je een realistisch plan hebt om de financiering terug te betalen.

Daarnaast wil de bank begrijpen welke risico’s er spelen. Denk aan afhankelijkheid van een beperkt aantal klanten, seizoensgebonden omzet of veranderingen in de markt. De gecontroleerde jaarrekening signaleert deze risico’s niet altijd expliciet, terwijl ze voor de kredietbeoordeling wel degelijk relevant zijn. Door een compleet dossier aan te leveren, geef je de bank het vertrouwen dat je als ondernemer grip hebt op zowel de cijfers als de strategie.

Wat is het verschil tussen een prognose en een begroting bij een financieringsaanvraag?

Een begroting is een gedetailleerd financieel plan voor een specifieke periode (meestal een jaar) waarin je verwachte opbrengsten en kosten vastlegt. Een prognose is een vooruitblik op langere termijn, vaak drie tot vijf jaar, die laat zien hoe de onderneming zich naar verwachting financieel ontwikkelt. Beide documenten zijn belangrijk, maar ze dienen een ander doel.

De begroting: concreet en gedetailleerd

Een begroting bevat concrete, gedetailleerde cijfers voor het komende boekjaar. Je werkt hierin uit welke omzet je verwacht per product of dienst, welke kosten je voorziet en welk resultaat daaruit volgt. De bank gebruikt de begroting om te toetsen of je op korte termijn voldoende cashflow genereert om aan je verplichtingen te voldoen. Een goede begroting is onderbouwd met aannames die je kunt uitleggen en verdedigen.

De prognose: strategisch en richtinggevend

Een prognose kijkt verder vooruit en schetst de financiële ontwikkeling over meerdere jaren. Hierin verwerk je verwachte groei, geplande investeringen, veranderingen in de kostenstructuur en de impact van strategische keuzes. De bank beoordeelt aan de hand van de prognose of de financiering ook op langere termijn houdbaar is. Bij een prognose is het belangrijk om met verschillende scenario’s te werken, zodat de bank kan zien dat je ook bij tegenvallende resultaten in staat bent om aan je verplichtingen te voldoen.

In de praktijk leveren ondernemers beide documenten aan. De begroting geeft de bank comfort op de korte termijn, de prognose op de langere termijn. Samen vormen ze een overtuigend verhaal over de financiële toekomst van je onderneming.

Hoe kan een accountant helpen bij het compleet maken van een financieringsdossier?

Een accountant helpt bij het compleet maken van een financieringsdossier door de financiële onderbouwing te verzorgen, de kwaliteit van prognoses en begrotingen te toetsen, de juiste documenten samen te stellen en als sparringpartner mee te denken over de presentatie richting de bank. Een ervaren accountant weet precies wat banken verwachten en kan het dossier daarop afstemmen.

Concreet kan een accountant de volgende rol vervullen:

  • Opstellen en beoordelen van prognoses: een accountant toetst of je aannames realistisch zijn en helpt bij het doorrekenen van verschillende scenario’s.
  • Samenstellen van tussentijdse cijfers: actuele financiële rapportages die de bank inzicht geven in de huidige stand van zaken.
  • Structureren van het dossier: een overzichtelijk en compleet dossier dat alle gevraagde documenten bevat en logisch is opgebouwd.
  • Signaleren van aandachtspunten: een accountant die je onderneming goed kent, kan potentiële vragen van de bank vooraf identificeren en in het dossier adresseren.
  • Communicatie met de bank: bij complexere financieringen kan een accountant het gesprek met de bank ondersteunen en technische vragen beantwoorden.

Een accountant die niet alleen de jaarrekening samenstelt of controleert, maar ook de cijfers begrijpt en meedenkt over strategie, voegt hierin de meeste waarde toe. Door vroegtijdig samen te werken aan het financieringsdossier voorkom je verrassingen en vergroot je de kans op een positieve beoordeling door de bank.

Welke convenanten en voorwaarden stelt een bank na verstrekking van de financiering?

Na verstrekking van een financiering stelt een bank doorgaans convenanten op: afspraken waaraan je onderneming gedurende de looptijd van de lening moet voldoen. De meest voorkomende convenanten zijn financiële ratio’s zoals de solvabiliteitsratio, de debt service coverage ratio (DSCR) en de current ratio, aangevuld met informatievoorwaarden en gedragsafspraken.

Veelvoorkomende convenanten en voorwaarden zijn:

  • Solvabiliteitsratio: het eigen vermogen als percentage van het totale vermogen moet boven een bepaald minimum blijven.
  • Debt service coverage ratio (DSCR): de verhouding tussen beschikbare cashflow en de totale schuldverplichtingen (rente plus aflossing) moet voldoende zijn.
  • Current ratio: de verhouding tussen vlottende activa en kortlopende schulden, als maatstaf voor de liquiditeit op korte termijn.
  • Informatieverplichting: periodiek aanleveren van tussentijdse cijfers, jaarrekeningen en soms ook begrotingen of prognoses.
  • Dividendrestrictie: beperkingen op het uitkeren van dividend, zodat voldoende vermogen in de onderneming blijft.
  • Toestemmingsvereisten: voor bepaalde beslissingen, zoals grote investeringen, overnames of wijzigingen in de aandeelhoudersstructuur, heb je vooraf toestemming van de bank nodig.

Het is belangrijk om deze convenanten goed te begrijpen voordat je de financieringsovereenkomst tekent. Wanneer je niet aan een convenant voldoet, kan de bank aanvullende voorwaarden stellen of in het uiterste geval de financiering opeisen. Door je convenanten actief te monitoren en tijdig te signaleren wanneer een ratio onder druk komt te staan, houd je de regie in eigen hand. Een goede accountant helpt je hierbij door periodiek de financiële kengetallen te berekenen en je te adviseren wanneer bijsturing nodig is.

Hoe CROP accountants & adviseurs helpt bij je financieringsdossier

Bij CROP combineren we de persoonlijke aanpak van een middelgroot kantoor met de diepgaande expertise van een grote organisatie. Met onze WTA-vergunning van de AFM en een team van registeraccountants dat tot de top 15 van Nederland behoort, bieden we precies de zekerheid die banken en andere financiers verwachten.

Concreet helpen we je op de volgende manieren:

  • We verzorgen de controle van je jaarrekening op een pragmatische en efficiënte manier, zodat je snel over een betrouwbare accountantsverklaring beschikt.
  • Onze accountants en adviseurs denken mee over je financieringsstrategie en helpen bij het opstellen van prognoses, begrotingen en tussentijdse rapportages.
  • We signaleren vroegtijdig aandachtspunten in je financiële positie en adviseren over het monitoren van bankconvenanten.
  • Door onze brede expertise onder één dak schakelen we waar nodig door naar specialisten op het gebied van fiscaliteit, corporate finance of juridische structurering.

Wil je weten hoe we jouw financieringsdossier compleet en overtuigend kunnen maken? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. We denken graag met je mee.

Gerelateerde artikelen