Dividenduitkering of verkoop aandelen in box 2: 2023 of 2024?

24 oktober 2023
Artikel

Per 1 januari 2024 wordt het tarief in box 2 voor inkomsten uit een aanmerkelijk belang gewijzigd.

UPDATE 24 november: Het hoge tarief in box 2 wordt geen 31% zoals op Prinsjesdag aangekondigd, maar 33%. Zie ook: Eindejaarstips 2023.

Het huidige tarief van 26,9% wordt vervangen door een systeem met twee tarieven. Een tarief van 24,5% op inkomsten tot € 67.000 (voor fiscale partners € 134.000 gezamenlijk) en een tarief van 33% over het meerdere. Hoewel het voornemen was het hoge tarief op 31% vast te zetten, heeft de Tweede Kamer een motie aangenomen om dit te verhogen naar 33%.

De tariefswijziging kan een reden zijn om toekomstig geplande dividenduitkeringen naar voren te halen. In enkele gevallen kan het aantrekkelijk zijn om een voor 2023 geplande dividenduitkering uit te stellen tot na de jaarwisseling. Omdat het box 2 tarief ook geldt voor opbrengsten uit de verkoop van box 2-aandelen, geldt dit bij verkoop van aandelen in box 2 eveneens.

De overweging tot uitstel respectievelijk het naar voren halen van dividenden of aandelenoverdrachten, hangt mede af van de hoogte van het te verwachten inkomen, je persoonlijke omstandigheden en het herbeleggingsrendement. Dit is altijd maatwerk.

Neem bij vragen contact op met je contactpersoon binnen CROP.