Wat is de premiekorting voor jongere werknemers?

De premiekorting voor jongere werknemers was een fiscale regeling waarmee werkgevers een korting ontvingen op de premies werknemersverzekeringen bij het in dienst nemen van jongere medewerkers met een uitkering. Deze regeling is per 1 januari 2018 vervangen door het loonkostenvoordeel (LKV), dat via een andere systematiek werkt. Veel werkgevers zijn zich niet bewust van deze wijziging, waardoor het vergeten toe te passen van de premiekorting jongeren een veelvoorkomend probleem was en het huidige loonkostenvoordeel soms onbenut blijft. In dit artikel beantwoorden we de belangrijkste vragen over de voorwaarden, berekening en aanvraagprocedure, zodat je als werkgever geen financiële voordelen laat liggen.

Welke voorwaarden gelden voor de premiekorting jongere werknemers?

De premiekorting voor jongere werknemers gold voor werkgevers die een werknemer in dienst namen die aan specifieke leeftijds- en uitkeringscriteria voldeed. Sinds 2018 is deze regeling opgegaan in het loonkostenvoordeel (LKV) jongeren, waarvoor vergelijkbare maar niet identieke voorwaarden gelden. De actuele voorwaarden zijn te raadplegen via de website van de Belastingdienst en het UWV.

De belangrijkste voorwaarden voor het huidige loonkostenvoordeel jongeren zijn:

  • De werknemer is bij indiensttreding 18 jaar of ouder, maar heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
  • De werknemer had direct voorafgaand aan de indiensttreding recht op een uitkering (zoals een WW-uitkering, bijstandsuitkering of arbeidsongeschiktheidsuitkering).
  • Er is een doelgroepverklaring aangevraagd bij het UWV of de gemeente, doorgaans binnen drie maanden na indiensttreding.
  • De werknemer werkt minimaal een vastgesteld aantal uren per week (de actuele urennorm is te vinden op de website van het UWV).

De doelgroepverklaring is een essentieel document. Zonder deze verklaring kan de werkgever het voordeel niet claimen, ongeacht of de werknemer feitelijk aan de overige voorwaarden voldoet. Het tijdig aanvragen ervan is daarom een stap die je niet wilt overslaan. In de praktijk zien we dat juist dit administratieve onderdeel vaak over het hoofd wordt gezien, waardoor werkgevers financiële voordelen mislopen.

Hoe hoog is de premiekorting en hoe wordt deze berekend?

De hoogte van het loonkostenvoordeel (de opvolger van de premiekorting) wordt berekend op basis van het aantal verloonde uren van de werknemer, vermenigvuldigd met een vast bedrag per uur. Het voordeel kent een jaarlijks maximum per werknemer en geldt doorgaans voor een periode van maximaal drie jaar.

De berekening werkt als volgt: voor elk uur dat de werknemer daadwerkelijk verloond wordt, ontvangt de werkgever een vastgesteld bedrag. Dit bedrag en het jaarlijkse maximum worden periodiek aangepast. Voor de meest actuele bedragen en maxima verwijzen we naar de website van de Belastingdienst of het UWV, zodat je met de juiste cijfers rekent.

Wat de berekening in de praktijk relevant maakt, is dat het voordeel direct samenhangt met het aantal gewerkte uren. Een werknemer die fulltime werkt, levert dus een hoger loonkostenvoordeel op dan een werknemer in deeltijd. Dit maakt het extra interessant om bij het aannemen van personeel bewust te kijken naar de mogelijkheden die deze regeling biedt.

Het loonkostenvoordeel wordt achteraf berekend en uitbetaald door de Belastingdienst, op basis van de gegevens uit de loonaangiften. Een correcte en volledige salarisadministratie is daarmee de basis voor het daadwerkelijk ontvangen van het voordeel.

Hoe vraag je de premiekorting aan via de salarisadministratie?

Het loonkostenvoordeel vraag je aan door in de loonaangifte de juiste indicatie te zetten dat de werknemer tot de doelgroep behoort. De Belastingdienst berekent vervolgens op basis van de aangeleverde gegevens het definitieve voordeel en keert dit na afloop van het kalenderjaar uit aan de werkgever.

Het aanvraagproces verloopt in een aantal stappen:

  1. Doelgroepverklaring aanvragen: De werknemer of werkgever vraagt een doelgroepverklaring aan bij het UWV of de gemeente. Dit moet doorgaans binnen drie maanden na aanvang van de dienstbetrekking gebeuren.
  2. Indicatie in de loonaangifte: In het salarissysteem wordt bij de betreffende werknemer de juiste code of indicatie voor het loonkostenvoordeel ingesteld. Dit zorgt ervoor dat de Belastingdienst de werknemer herkent als onderdeel van de doelgroep.
  3. Correcte verloonde uren registreren: Het aantal verloonde uren moet nauwkeurig worden bijgehouden, omdat dit de basis vormt voor de berekening van het voordeel.
  4. Voorlopige berekening ontvangen: Na afloop van het aangiftetijdvak ontvangt de werkgever een voorlopige berekening van de Belastingdienst.
  5. Definitieve beschikking en uitbetaling: Na afloop van het kalenderjaar volgt de definitieve berekening en uitbetaling.

In de praktijk blijkt dat het vergeten toe te passen van de premiekorting jongeren een veelvoorkomend probleem is, juist omdat de administratieve verwerking nauwkeurig moet zijn. Wanneer de indicatie in de loonaangifte ontbreekt of de doelgroepverklaring niet tijdig is aangevraagd, gaat het voordeel verloren. Een goed ingericht salarisproces voorkomt dit.

Wat is het verschil tussen premiekorting en loonkostenvoordeel?

Het belangrijkste verschil is dat de premiekorting een directe verlaging was van de af te dragen premies werknemersverzekeringen, terwijl het loonkostenvoordeel (LKV) een tegemoetkoming is die achteraf door de Belastingdienst wordt uitbetaald. Sinds 2018 is de premiekorting volledig vervangen door het LKV.

De oude premiekorting

De premiekorting werd direct verrekend in de loonaangifte. Werkgevers pasten de korting zelf toe op de af te dragen premies, waardoor het voordeel direct zichtbaar was in de maandelijkse loonkosten. Het voordeel was een vast bedrag per jaar, ongeacht het aantal gewerkte uren. De werkgever was zelf verantwoordelijk voor het correct toepassen van de korting.

Het huidige loonkostenvoordeel

Het loonkostenvoordeel werkt fundamenteel anders. De werkgever geeft in de loonaangifte aan dat een werknemer tot de doelgroep behoort, maar past zelf geen korting toe. De Belastingdienst berekent het voordeel op basis van de verloonde uren en keert het bedrag na afloop van het jaar uit. Dit systeem is nauwkeuriger, maar vraagt wel om een zorgvuldige registratie in de salarisadministratie.

Voor werkgevers betekent deze verandering dat het voordeel minder direct voelbaar is in de maandelijkse cashflow, maar dat de berekening eerlijker verloopt op basis van daadwerkelijk gewerkte uren. Het vraagt tegelijkertijd meer aandacht voor de administratieve verwerking, omdat fouten in de loonaangifte direct leiden tot het mislopen van het voordeel.

Hoe CROP accountants & adviseurs helpt bij premiekortingen en loonkostenvoordelen

Het benutten van regelingen zoals het loonkostenvoordeel vraagt om een salarisadministratie die nauwkeurig, actueel en volledig is ingericht. Precies daar maken wij het verschil. Onze NIRPA-gecertificeerde salarisprofessionals zorgen ervoor dat je als werkgever geen financiële voordelen laat liggen.

Dit is wat wij concreet voor je kunnen betekenen:

  • Correcte toepassing van premies en inhoudingen: Wij zorgen dat de juiste codes en indicaties in de loonaangifte worden verwerkt, zodat loonkostenvoordelen daadwerkelijk worden geclaimd.
  • Proactieve signalering: Onze specialisten signaleren bij indiensttreding of een werknemer mogelijk in aanmerking komt voor het loonkostenvoordeel en begeleiden het aanvraagproces van de doelgroepverklaring.
  • Volledige of gedeeltelijke uitbesteding: Of je nu de salarisadministratie volledig wilt uitbesteden of ondersteuning zoekt bij specifieke onderdelen, wij bieden een oplossing die past bij jouw organisatie.
  • Koppelingen en overzichten: Via ons salarissysteem genereren we overzichten die inzicht geven in de ontwikkeling van je loonkosten, inclusief toegepaste voordelen en regelingen.
  • Vast aanspreekpunt: Je hebt een vaste contactpersoon voor vragen over loonheffing, premieplicht en arbeidsvoorwaarden.

Wil je weten of jouw organisatie optimaal gebruikmaakt van beschikbare loonkostenvoordelen? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Onze specialisten bij CROP kijken graag met je mee naar de mogelijkheden.

Veelgestelde vragen

Kan ik het loonkostenvoordeel nog met terugwerkende kracht aanvragen als ik de doelgroepverklaring te laat heb aangevraagd?

Nee, als de doelgroepverklaring niet binnen de gestelde termijn (doorgaans drie maanden na indiensttreding) is aangevraagd, vervalt het recht op het loonkostenvoordeel definitief. Er is geen mogelijkheid om dit met terugwerkende kracht te herstellen. Daarom is het cruciaal om direct bij indiensttreding te controleren of een nieuwe werknemer mogelijk tot de doelgroep behoort en de aanvraag onmiddellijk in gang te zetten.

Wat zijn de meest gemaakte fouten waardoor werkgevers het loonkostenvoordeel mislopen?

De drie meest voorkomende fouten zijn: (1) het niet of te laat aanvragen van de doelgroepverklaring, (2) het vergeten om de juiste indicatiecode in de loonaangifte te zetten, en (3) het onnauwkeurig registreren van verloonde uren. Vooral bij werkgevers die hun salarisadministratie zelf verzorgen zonder gespecialiseerde kennis, zien we dat deze stappen over het hoofd worden gezien. Een periodieke controle van je salarisproces kan dit voorkomen.

Kan ik het loonkostenvoordeel combineren met andere subsidies of regelingen voor het aannemen van personeel?

Het loonkostenvoordeel kan in sommige gevallen samenlopen met andere regelingen, maar er gelden beperkingen. Zo kan het LKV niet worden gecombineerd met het lage-inkomensvoordeel (LIV) voor dezelfde werknemer als het totaal een bepaald maximum overschrijdt. Het is verstandig om per situatie te laten beoordelen welke combinatie van regelingen het meest voordelig is. Een salarisadviseur of accountant kan je hierbij helpen.

Hoe weet ik of een sollicitant of nieuwe werknemer in aanmerking komt voor het loonkostenvoordeel?

Je kunt bij het sollicitatiegesprek of bij indiensttreding vragen of de werknemer direct voorafgaand aan het dienstverband een uitkering ontving, zoals WW, bijstand of een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Let op: je mag een sollicitant niet verplichten om deze informatie te delen, maar je kunt wel wijzen op het wederzijdse voordeel. Daarnaast kun je de werknemer vragen om zelf een doelgroepverklaring aan te vragen bij het UWV of de gemeente, zodat je zekerheid hebt.

Wat gebeurt er met het loonkostenvoordeel als de werknemer binnen drie jaar uit dienst gaat?

Als de werknemer eerder uit dienst treedt, stopt het loonkostenvoordeel op het moment van uitdiensttreding. Je ontvangt het voordeel alleen over de periode dat de werknemer daadwerkelijk in dienst was en verloonde uren heeft gemaakt. Er hoeft niets te worden terugbetaald over de reeds ontvangen voordelen uit eerdere jaren. Het voordeel wordt immers per kalenderjaar achteraf berekend op basis van feitelijk verloonde uren.

Hoe controleer ik of het loonkostenvoordeel correct is verwerkt in mijn loonaangifte?

Je kunt dit controleren door in je salarissoftware te kijken of de juiste indicatiecode voor het LKV is ingesteld bij de betreffende werknemer. Daarnaast ontvang je van de Belastingdienst een voorlopige berekening na elk aangiftetijdvak, die je kunt vergelijken met je eigen registratie van verloonde uren. Kloppen de bedragen niet of ontvang je geen voorlopige berekening, dan is dat een signaal dat er iets niet goed staat ingesteld. Neem in dat geval contact op met je salarisadviseur om de aangifte te laten controleren en zo nodig te corrigeren.

Is het loonkostenvoordeel ook beschikbaar voor werkgevers die uitzendkrachten of payrollmedewerkers inzetten?

Bij uitzendkrachten en payrollconstructies is het de formele werkgever (het uitzendbureau of payrollbedrijf) die het loonkostenvoordeel kan aanvragen, niet de inlener. Als je als inlener gebruikmaakt van uitzend- of payrollkrachten, is het verstandig om met het bureau te bespreken of zij het LKV toepassen en of dit voordeel wordt doorberekend in het tarief. Zo kun je indirect alsnog profiteren van de regeling.

Gerelateerde artikelen