Welke voorwaarden gelden voor de premiekorting jongere werknemers?

De premiekorting voor jongere werknemers is per 2018 vervangen door het loonkostenvoordeel (LKV). Werkgevers die nog zoeken naar de premiekorting voor jongeren, komen daarom uit bij het loonkostenvoordeel jongere werknemers. Om hiervoor in aanmerking te komen moet de werknemer aan specifieke voorwaarden voldoen, waaronder een doelgroepverklaring van UWV. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over het verschil tussen de oude premiekorting en het huidige loonkostenvoordeel, de voorwaarden, veelgemaakte fouten en de juiste verwerking in de salarisadministratie.

Hoe verschilt de premiekorting van het loonkostenvoordeel voor jongeren?

De premiekorting voor jongere werknemers was een directe verlaging van de af te dragen premies werknemersverzekeringen. Sinds 2018 is deze regeling vervangen door het loonkostenvoordeel (LKV), dat werkt als een tegemoetkoming die achteraf door de Belastingdienst wordt uitbetaald op basis van de loonaangifte. Het belangrijkste verschil zit dus in de manier waarop het voordeel wordt verrekend.

Bij de oude premiekorting paste de werkgever de korting zelf toe in de loonaangifte, waardoor het voordeel direct zichtbaar was in de maandelijkse afdracht. Het loonkostenvoordeel werkt anders: de werkgever geeft in de loonaangifte aan dat een werknemer tot de doelgroep behoort, waarna UWV en de Belastingdienst het definitieve bedrag berekenen en achteraf uitkeren. Dit betekent dat het financiële voordeel pas later op de rekening verschijnt.

Een ander verschil is dat het loonkostenvoordeel breder is opgezet. Waar de premiekorting specifiek gericht was op jongere werknemers, valt het LKV onder de Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) en omvat het meerdere doelgroepen. Voor werkgevers die de premiekorting voor jongeren vergeten toe te passen in het verleden, is het goed om te weten dat het huidige systeem andere spelregels kent en een actieve handeling vereist.

Aan welke voorwaarden moet een jongere werknemer voldoen voor het loonkostenvoordeel?

Een jongere werknemer komt in aanmerking voor het loonkostenvoordeel wanneer hij of zij bij indiensttreding in de relevante leeftijdscategorie valt, beschikt over een geldige doelgroepverklaring van UWV en vanuit een uitkeringssituatie in dienst treedt. De werknemer moet daarnaast minimaal een bepaald aantal verloonde uren per jaar werken. Raadpleeg de website van UWV of de Belastingdienst voor de actuele leeftijdsgrenzen en urennormen.

De voorwaarden in het kort:

  • Doelgroepverklaring: De werknemer vraagt binnen de wettelijke termijn na indiensttreding een doelgroepverklaring aan bij UWV. Zonder deze verklaring is het loonkostenvoordeel niet mogelijk.
  • Uitkeringssituatie: De werknemer ontving voorafgaand aan het dienstverband een uitkering, zoals een WW- of bijstandsuitkering.
  • Leeftijd: De werknemer valt bij aanvang van het dienstverband binnen de vastgestelde leeftijdscategorie. De actuele grenzen zijn te vinden op de website van de Belastingdienst.
  • Verloonde uren: Er geldt een minimaal aantal verloonde uren per kalenderjaar om in aanmerking te komen.

Het is belangrijk om te beseffen dat de doelgroepverklaring een verantwoordelijkheid is van de werknemer, maar dat de werkgever er baat bij heeft om dit actief te faciliteren. Veel werkgevers weten niet dat zij de werknemer hierop kunnen wijzen bij indiensttreding. Door dit onderdeel te maken van het onboardingproces voorkom je dat het voordeel onbenut blijft.

Welke fouten maken werkgevers het vaakst bij het aanvragen van het loonkostenvoordeel?

De meest voorkomende fout is dat werkgevers de doelgroepverklaring te laat of helemaal niet laten aanvragen door de werknemer. Omdat er een wettelijke aanvraagtermijn geldt na indiensttreding, betekent een gemiste deadline dat het volledige loonkostenvoordeel verloren gaat. Daarnaast vergeten veel werkgevers de juiste indicatie in de loonaangifte te zetten.

Andere veelgemaakte fouten zijn:

  • Geen controle op de uitkeringssituatie: Werkgevers gaan ervan uit dat een jongere werknemer automatisch in aanmerking komt, zonder te verifiëren of er daadwerkelijk sprake was van een uitkeringssituatie voorafgaand aan het dienstverband.
  • Onjuiste codering in de loonaangifte: De indicatie voor het loonkostenvoordeel moet correct worden ingevuld in de loonaangifte. Een verkeerde code of een ontbrekend vinkje betekent dat het voordeel niet wordt berekend.
  • Doelgroepverklaring niet bewaren: De verklaring moet in de administratie worden opgenomen. Bij een controle door de Belastingdienst moet de werkgever kunnen aantonen dat aan de voorwaarden is voldaan.
  • Onvoldoende verloonde uren registreren: Wanneer de urenregistratie niet op orde is, kan het voorkomen dat de minimale urennorm niet aantoonbaar wordt gehaald.

Het vergeten toepassen van de premiekorting voor jongeren was in het verleden al een veelvoorkomend probleem. Met het huidige loonkostenvoordeel is het proces weliswaar gestroomlijnder, maar de actieve handelingen die nodig zijn maken het juist kwetsbaar voor fouten. Een gestructureerd proces bij indiensttreding helpt om deze valkuilen te vermijden.

Hoe verwerk je het loonkostenvoordeel correct in de salarisadministratie?

Het loonkostenvoordeel verwerk je door in de loonaangifte per tijdvak de juiste indicatie “ja” te zetten bij het veld voor het loonkostenvoordeel jongere werknemer. De Belastingdienst berekent vervolgens op basis van de verloonde uren het definitieve bedrag en keert dit na afloop van het kalenderjaar uit. De werkgever hoeft het bedrag dus niet zelf te berekenen.

Een correcte verwerking begint bij een goed ingericht proces:

  1. Bij indiensttreding: Controleer of de nieuwe werknemer mogelijk tot een doelgroep behoort en wijs hem of haar op de mogelijkheid om een doelgroepverklaring aan te vragen bij UWV.
  2. Doelgroepverklaring ontvangen: Bewaar de verklaring in het personeelsdossier en noteer de relevante gegevens in het salarissysteem.
  3. Loonaangifte instellen: Zet de indicatie voor het loonkostenvoordeel op “ja” bij de betreffende werknemer. In veel salarispakketten is dit een specifiek veld dat per werknemer moet worden geactiveerd.
  4. Periodieke controle: Controleer of de indicatie gedurende het gehele dienstverband correct blijft staan en of de verloonde uren voldoende zijn.

Een goed salarispakket ondersteunt dit proces, maar de juiste inrichting en het bijhouden van de administratie blijven mensenwerk. Wanneer de urenregistratie, personeelsdossiers en loonaangifte goed op elkaar zijn afgestemd, verloopt de verwerking doorgaans soepel. Het helpt om periodiek een controle uit te voeren, bijvoorbeeld bij het afsluiten van een kwartaal, om te verifiëren dat de indicaties correct zijn ingevuld.

Hoe CROP accountants & adviseurs helpt met het loonkostenvoordeel en uw salarisadministratie

Bij CROP begrijpen we dat het bijhouden van regelingen zoals het loonkostenvoordeel veel vraagt van mkb-ondernemers. Onze NIRPA-gecertificeerde salarisprofessionals zorgen ervoor dat uw salarisadministratie correct en volledig is ingericht, zodat u geen voordelen misloopt en uw administratie op orde is.

Wat wij concreet voor u kunnen betekenen:

  • Volledige of gedeeltelijke uitbesteding van de salarisadministratie, inclusief loonaangiften, salarisstroken en periodieke meldingen aan de Belastingdienst en pensioenfondsen
  • Correcte toepassing van premies en inhoudingen, waaronder het signaleren van mogelijkheden voor het loonkostenvoordeel bij nieuwe medewerkers
  • Ondersteuning bij personeelsdossiers en het bijhouden van documenten zoals doelgroepverklaringen
  • Proactief bijhouden van cao-wijzigingen en wetswijzigingen die invloed hebben op uw loonverwerking
  • Een vast aanspreekpunt voor vragen over loonheffing, premieplicht en arbeidsvoorwaarden

Met onze brede dienstverlening kijken we verder dan alleen de salarisstrook. We helpen u het grotere plaatje te zien, van fiscale optimalisatie tot HR-ondersteuning. Benieuwd wat wij voor uw organisatie kunnen betekenen? Neem dan contact met ons op en ontdek hoe CROP u helpt om met vertrouwen vooruit te kijken.

Veelgestelde vragen

Kan ik het loonkostenvoordeel met terugwerkende kracht aanvragen als ik de deadline voor de doelgroepverklaring heb gemist?

Nee, als de wettelijke aanvraagtermijn voor de doelgroepverklaring is verstreken, is het helaas niet meer mogelijk om het loonkostenvoordeel alsnog aan te vragen voor die werknemer. De termijn is strikt en UWV wijst aanvragen buiten de deadline af. Het is daarom essentieel om de aanvraag direct bij indiensttreding in gang te zetten, bijvoorbeeld door het op te nemen als vast onderdeel in uw onboardingchecklist.

Hoe lang kan ik het loonkostenvoordeel voor een jongere werknemer ontvangen?

Het loonkostenvoordeel voor jongere werknemers wordt maximaal drie jaar toegekend, gerekend vanaf de eerste dag van het dienstverband. Na afloop van deze periode stopt de tegemoetkoming automatisch, ook als de werknemer nog in dienst is. Het is verstandig om dit moment te noteren in uw administratie, zodat u weet wanneer het voordeel afloopt en u uw personeelskosten hierop kunt aanpassen.

Wat gebeurt er met het loonkostenvoordeel als een werknemer tussentijds uit dienst gaat?

Als een werknemer tussentijds uit dienst treedt, wordt het loonkostenvoordeel berekend over de daadwerkelijk verloonde uren in dat kalenderjaar. U ontvangt dus een evenredig deel van het maximale jaarbedrag. Zorg ervoor dat de indicatie in de loonaangifte correct blijft staan tot en met het laatste aangiftetijdvak waarin de werknemer verloonde uren heeft, zodat alle uren worden meegenomen in de berekening.

Kan het loonkostenvoordeel worden gecombineerd met andere subsidies of tegemoetkomingen?

Het loonkostenvoordeel kan niet worden gecombineerd met het lage-inkomensvoordeel (LIV) voor dezelfde werknemer; in dat geval wordt alleen het hoogste voordeel uitbetaald. Wel is het mogelijk om het LKV te combineren met andere regelingen zoals een no-riskpolis of een proefplaatsing via UWV. Controleer altijd per regeling of er samenloopbepalingen gelden om verrassingen te voorkomen.

Hoe controleer ik of de Belastingdienst het loonkostenvoordeel correct heeft berekend en uitbetaald?

Na afloop van het kalenderjaar ontvangt u van de Belastingdienst een beschikking met daarin het definitieve bedrag van het loonkostenvoordeel. Controleer dit bedrag door het te vergelijken met uw eigen registratie van verloonde uren en de periodes waarin de indicatie in de loonaangifte op 'ja' stond. Klopt het bedrag niet, dan kunt u binnen zes weken bezwaar maken tegen de beschikking. Het bijhouden van een schaduwadministratie maakt deze controle aanzienlijk eenvoudiger.

Moet ik als werkgever zelf controleren of een nieuwe werknemer uit een uitkeringssituatie komt?

U bent niet verplicht om dit zelf te verifiëren, maar het is wel verstandig om bij indiensttreding te vragen of de werknemer voorafgaand aan het dienstverband een uitkering ontving. De werknemer is niet verplicht dit te delen, maar u kunt wel uitleggen dat het aanvragen van een doelgroepverklaring in het voordeel van beide partijen kan zijn. Door dit gesprek standaard onderdeel te maken van uw inwerkprocedure, vergroot u de kans dat u geen loonkostenvoordeel misloopt.

Wat moet ik doen als mijn salarispakket geen apart veld heeft voor het loonkostenvoordeel?

De meeste gangbare salarispakketten ondersteunen het loonkostenvoordeel, maar soms zit de optie op een onverwachte plek of moet deze eerst worden geactiveerd. Raadpleeg de handleiding of helpdesk van uw softwareleverancier voor de exacte locatie van het veld. Komt u er niet uit, dan is het raadzaam om een salarisadviseur in te schakelen die ervaring heeft met uw pakket, zodat de indicatie correct in de loonaangifte wordt opgenomen en u het voordeel niet misloopt.

Gerelateerde artikelen