Tweede Kamer akkoord met Belastingplan 2025

Renteaftrek voor vastgoedlichamen blijft in stand

In de vennootschapsbelasting mag een vennootschap op basis van de huidige regels maximaal (i) € 1 miljoen of (ii) 20% van de EBITDA (winst voor aftrek van rentekosten, belastingen, afschrijven en afboekingen) aan rente aftrekken. In het belastingplan was aangekondigd dat de € 1 miljoen drempel voor vastgoedlichamen zou gaan vervallen en dat voor alle bedrijven de tweede drempel verhoogt zou worden naar 25% van de EBITD.

Bij de stemming van het Belastingplan is de wijziging aangenomen dat de drempel van € 1 miljoen in stand blijft voor vastgoedlichamen. Het percentage wordt niet verhoogd tot 25% maar tot 24,5%. Deze verhoging is niet beperkt tot enkel de vastgoedlichamen, maar is van toepassing voor alle belastingplichtige in de vennootschapsbelasting.

Btw verhoging op cultuur, sport, kranten en boeken voorlopig in de ijskast

In het Belastingplan 2025 was voorgesteld om vanaf 1 januari 2026 het 9% tarief voor de meeste culture diensten en leveringen te verhogen naar 21%.

De Minister van Financiën heeft aangekondigd de btw verhoging op cultuur, sport, kranten en boeken voorlopig in de ijskast te zetten en in het voorjaar van 2025 verder te kijken naar alternatieve mogelijkheden. Dat betekent wel dat aangekondigde btw verhoging voor hotels- en vakantieparken in stand blijft, voor deze sector gaat het btw tarief per 1 januari 2026 naar 21%.

Giftenaftrek vennootschapsbelasting blijft in stand

In het belastingplan was voorgesteld de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting te laten vervallen. Dat zou betekenen dat per 1 januari 2025 de giften gedaan aan goede doelen niet langer aftrekbaar zouden zijn van de winst.

Bij de stemming van het belastingplan is aangenomen dat de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting in stand blijft. Verder is aangenomen dat de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting verruimd wordt van € 250.000 naar € 1.5 miljoen.

Fiscale constructies in de samenloop met MIA en VAMIL

Ter financiële dekking van de wijziging in de giftenaftrek, wordt de fiscale constructies in de samenloop met de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) aangepakt.

Dit zijn bijvoorbeeld constructies waarbij via een maatschap wordt deelgenomen in de investering in de ontwikkeling van innovatieve bedrijfsmiddelen die kwalificeren voor de MIA en VAMIL. Door dit grotendeels te financieren met een lening, wordt bereikt dat de belastingteruggave als gevolg van de MIA en VAMIL de totale inleg overtreft. Dus als € 100.000 wordt ingelegd, kan dit direct tot een belastingteruggave van € 150.000 leiden. Het aanpakken van deze constructies lijkt verband te houden met het feit dat voormalig staatssecretaris van Financiën Idsinga ook gebruik maakte van deze constructies.

Hoe deze constructies precies worden aangepakt is nog niet duidelijk.

Neem contact met ons op

Heb je na het lezen van de aangenomen wijzingen nog vragen over het Belastingplan, neem dan contact op via het contactformulier of je eigen CROP adviseur.

Lees hier meer over onze fiscale dienstverlening.