Wijzigingen KOR per 1 januari 2025

De belangrijkste veranderingen met ingang van 1 januari 2025 zijn:

• De verplichte deelnameperiode van minimaal 3 jaar vervalt.

Dit is gunstig in het geval van grote investeringen. Na tijdig afmelden van de KOR, breng je weer btw in rekening. De btw op kosten die zien op de btw-belaste prestaties is dan aftrekbaar.

• Na afmelding van de KOR kun je je sneller opnieuw aanmelden.

Tot op heden moest je 3 jaar wachten voordat je je opnieuw kon aanmelden voor de KOR. Vanaf 1 januari 2025 wordt dat korter. De uitsluitingsperiode wordt namelijk de rest van het kalenderjaar van afmelding en het kalenderjaar daarop.

• Het aan- of afmelden voor de KOR gaat digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Waar de aan- en afmelding voorheen met een formulier per post gebeurde, vindt dat binnenkort digitaal plaats. Een papieren aan- of afmelding kan dan niet meer verwerkt worden. Let op: deze wijziging gaat al per 1 oktober 2024 in en niet pas op 1 januari 2025.

• Er komt een nieuwe regeling: de EU-KOR.

De Europese variant van de KOR is vooral interessant voor kleine ondernemers die in meerdere EU-lidstaten actief zijn. Je kunt met de EU-KOR een btw-vrijstelling krijgen voor één of meerdere EU-lidstaten waar je actief bent. Om in aanmerking te komen, gelden meerdere voorwaarden. De jaaromzet in alle EU-lidstaten tezamen (inclusief Nederland) mag bijvoorbeeld maximaal € 100.000 zijn. Als gevolg van de EU-KOR breng je geen btw in rekening, maar heb je ook geen recht op aftrek van btw. Een verschil met de gewone KOR is dat je bij de EU-KOR per kwartaal een opgaaf van de kwartaalomzet in de hele EU bij de Nederlandse Belastingdienst moet indienen.

Heb je vragen over de KOR? Neem dan contact op met één van onze btw-adviseurs of met je vaste contactpersoon binnen CROP.