Wat verandert er aan de vennootschapsbelasting in 2026?
In 2026 treden er verschillende belangrijke wijzigingen in de vennootschapsbelasting in werking die direct invloed hebben op jouw bedrijfsresultaat. Het vpb-tarief voor winsten boven de € 200.000 stijgt van 25,8% naar 28%, terwijl het lage tarief voor kleinere winsten gelijk blijft op 19%. Deze belastingwijzigingen raken vooral middelgrote en grote ondernemingen, maar bieden ook nieuwe mogelijkheden voor fiscale optimalisatie.
Wat zijn de belangrijkste wijzigingen in de vennootschapsbelasting voor 2026?
De grootste verandering in de vennootschapsbelasting in 2026 is de verhoging van het hoge vpb-tarief van 25,8% naar 28% voor winsten boven de € 200.000. Het lage tarief van 19% blijft ongewijzigd voor winsten tot € 200.000. Daarnaast worden er strengere regels ingevoerd voor aftrekposten en internationale constructies.
Deze fiscale wijzigingen betekenen concreet dat bedrijven met een winst boven de € 200.000 meer belasting gaan betalen. Voor een onderneming met € 500.000 winst betekent dit bijvoorbeeld een extra belastingdruk van ongeveer € 6.600 per jaar. De drempel van € 200.000 blijft wel bestaan, waardoor kleinere bedrijven geen directe impact ervaren van de tariefverhoging.
Naast de tariefwijziging worden ook de regels voor bepaalde aftrekposten aangescherpt. Dit betreft vooral kosten die verband houden met internationale structuren en bepaalde financieringsconstructies. Ook komen er nieuwe rapportageverplichtingen voor bedrijven die gebruikmaken van internationale belastingvoordelen.
Hoe beïnvloeden de nieuwe vpb-tarieven jouw bedrijfswinst?
De nieuwe vpb-tarieven werken progressief door in je nettowinst. Voor winsten tot € 200.000 betaal je nog steeds 19% vennootschapsbelasting. Over het deel boven € 200.000 betaal je vanaf 2026 echter 28% in plaats van 25,8%. Dit betekent een extra belastingdruk van 2,2 procentpunt over je hogere winsten.
Een praktisch voorbeeld: bij een winst van € 300.000 betaal je over de eerste € 200.000 nog steeds € 38.000 aan belasting (19%). Over de resterende € 100.000 stijgt de belasting van € 25.800 naar € 28.000. Je totale belastingdruk gaat dus van € 63.800 naar € 66.000, een stijging van € 2.200.
Voor grotere bedrijven wordt het effect natuurlijk groter. Bij een winst van € 1 miljoen betekent de tariefverhoging een extra belastingdruk van ongeveer € 17.600 per jaar. Het is daarom verstandig om tijdig na te denken over mogelijke optimalisaties van je belastingpositie en de timing van investeringen.
Welke bedrijven profiteren het meest van de belastingwijzigingen in 2026?
Kleinere bedrijven met winsten onder de € 200.000 ondervinden geen directe impact van de tariefverhoging en behouden het voordelige tarief van 19%. Deze ondernemingen kunnen zelfs relatief beter af zijn dan grotere concurrenten die wel geconfronteerd worden met het hogere tarief van 28%.
Bedrijven die slim inspelen op de overgangsregeling kunnen ook voordeel behalen. Door investeringen of uitgaven strategisch te plannen, kun je mogelijk winsten verschuiven naar 2025 of juist naar latere jaren, afhankelijk van je specifieke situatie. Ook bedrijven die investeren in innovatie of duurzaamheid kunnen profiteren van behouden of nieuwe aftrekmogelijkheden.
Daarentegen worden vooral winstgevende middelgrote en grote bedrijven zwaarder belast. Bedrijven in sectoren met hoge winstmarges, zoals bepaalde dienstverlenende sectoren of technologiebedrijven, voelen de impact het sterkst. Ook ondernemingen met internationale structuren kunnen geconfronteerd worden met aanvullende beperkingen en een hogere belastingdruk.
Wat moet je nu al doen om voorbereid te zijn op de vpb-wijzigingen?
Begin met het berekenen van de concrete impact op jouw bedrijf door je verwachte winst voor 2026 te vergelijken met de nieuwe tariefstructuur. Maak een prognose van je belastingdruk onder het oude en het nieuwe systeem om te zien hoeveel extra belasting je gaat betalen.
Overweeg vervolgens of je bepaalde investeringen kunt vervroegen naar 2025 of juist kunt uitstellen. Ook kun je kijken naar mogelijkheden om winsten te verschuiven, bijvoorbeeld door:
- investeringen in bedrijfsmiddelen strategisch te plannen
- onderhoudskosten en andere aftrekbare uitgaven bewust in te plannen
- pensioenopbouw of andere fiscaal voordelige regelingen te optimaliseren
- je internationale structuur te evalueren op nieuwe beperkingen
Plan ook een gesprek met je belastingadviseur om je specifieke situatie door te nemen. Elke onderneming is anders, en wat voor het ene bedrijf voordelig is, kan voor het andere nadelig uitpakken. Een goede voorbereiding voorkomt dat je kansen misloopt of onverwachte belastingnadelen ondervindt.
Hoe CROP accountants & adviseurs helpt bij de fiscale planning van jouw bedrijf
Wij helpen je navigeren door de complexe belastingwijzigingen van 2026 met een persoonlijke aanpak die past bij jouw bedrijf. Ons team van ervaren belastingadviseurs berekent de exacte impact van de nieuwe vpb-tarieven op jouw situatie en ontwikkelt strategieën om je belastingpositie te optimaliseren.
Onze ondersteuning omvat:
- Impactanalyse van de nieuwe regelgeving op jouw specifieke bedrijfssituatie
- Strategische planning voor optimale timing van investeringen en uitgaven
- Belastingaangifte en compliance onder de nieuwe regels
- Doorlopende advisering over fiscale optimalisatiemogelijkheden
- Internationale expertise voor bedrijven met grensoverschrijdende activiteiten
Door onze brede expertise onder één dak krijg je niet alleen hulp bij je belastingaangifte, maar ook strategisch advies dat aansluit bij je ondernemingsdoelen. We denken proactief mee en zorgen ervoor dat je geen fiscale voordelen misloopt.
Wil je weten wat de belastingwijzigingen van 2026 betekenen voor jouw bedrijf? Bekijk onze volledige dienstverlening of neem contact met ons op voor een persoonlijk gesprek. Samen zorgen we ervoor dat je goed voorbereid bent op de fiscale veranderingen en optimaal profiteert van de mogelijkheden. Meer informatie over onze aanpak vind je op onze website.
Veelgestelde vragen
Kan ik nog profiteren van het oude vpb-tarief als ik mijn boekjaar voor 1 januari 2026 afsluit?
Ja, de nieuwe tarieven gelden vanaf 1 januari 2026, dus als je boekjaar afwijkt van het kalenderjaar en vóór die datum eindigt, betaal je nog het oude tarief van 25,8%. Let wel op dat bij gebroken boekjaren (die over 2025 én 2026 lopen) een evenredige verdeling van de tarieven kan gelden.
Hoe bereken ik precies hoeveel extra belasting ik ga betalen met de nieuwe tarieven?
Trek eerst € 200.000 af van je totale winst om het belastbare deel tegen het hoge tarief te bepalen. Vermenigvuldig dit bedrag vervolgens met 2,2% (het verschil tussen 28% en 25,8%) om je extra belastingdruk te berekenen. Bij € 400.000 winst is dit bijvoorbeeld (€ 400.000 - € 200.000) × 2,2% = € 4.400 extra per jaar.
Welke investeringen kan ik het beste vervroegen naar 2025 om belasting te besparen?
Focus op investeringen die direct aftrekbaar zijn, zoals bedrijfsmiddelen, ICT-apparatuur, kantoorinrichting of machinery. Ook onderhoudskosten, opleidingen en marketinguitgaven kun je strategisch naar 2025 verschuiven. Vermijd echter onnodige uitgaven alleen voor belastingvoordeel - de investering moet ook bedrijfseconomisch zinvol zijn.
Geldt de tariefverhoging ook voor holding-maatschappijen en andere juridische structuren?
Ja, alle Nederlandse BV's en NV's vallen onder de nieuwe vpb-tarieven, inclusief holdings en andere vennootschappen. Let wel op dat er specifieke regels gelden voor internationale structuren en dat sommige aftrekposten worden beperkt. Het is verstandig om je volledige juridische structuur door te laten lichten door een specialist.
Wat gebeurt er als mijn winst in sommige jaren wel en in andere jaren niet boven de € 200.000 uitkomt?
Elk jaar wordt afzonderlijk beoordeeld volgens de dan geldende tarieven. Jaren met winsten onder € 200.000 blijven tegen 19% belast, terwijl jaren erboven tegen het progressieve tarief worden belast. Er is geen sprake van middeling over meerdere jaren, dus het kan lonend zijn om winsten bewust te spreiden.
Hoe kan ik als ondernemer het beste omgaan met de onzekerheid rond toekomstige belastingwijzigingen?
Bouw flexibiliteit in je financiële planning door scenario's te maken voor verschillende belastingtarieven. Houd voldoende liquiditeit aan voor hogere belastingafdrachten en plan investeringen met korte terugverdientijden. Overleg minimaal twee keer per jaar met je adviseur om bij te sturen op basis van nieuwe ontwikkelingen en wetgeving.