Aanslag inkomstenbelasting 2018 en box 3: actie nodig voor eind 2023
In 2024 gaat de Hoge Raad bepalen of het huidige systeem van box 3 in stand kan blijven. Hierbij is de belangrijkste vraag of heffing op basis van een forfaitair rendement is toegestaan of dat als het werkelijke rendement lager is, de heffing over dit lagere werkelijke rendement moet zijn.
In beginsel komen de aanslagen inkomstenbelasting 2018 echter op 31 december 2023 definitief vast te staan. Het gevolg hiervan kan zijn dat zelfs als de Hoge Raad oordeelt dat de heffing op basis van het werkelijke rendement had moeten plaatsvinden, deze aanslagen niet meer verlaagd kunnen worden. Om de mogelijkheid tot verlaging van de aanslag over 2018 ook in 2024 nog te hebben, moet er voor eind 2023 een verzoek worden ingediend bij de Belastingdienst.
Voor aanslagen 2018 die zijn opgelegd voor 12 november 2021 waartegen geen bezwaar is gemaakt, is eind vorig jaar al goedgekeurd dat deze onder omstandigheden alsnog worden verlaagd, zonder dat daartoe een verzoek tot ambtshalve vermindering voor nodig is.
Voor de aanslagen die zijn opgelegd vanaf 12 november 2021 en de aanslagen van voor 12 november 2021 waartegen wel bezwaar is gemaakt, geldt deze goedkeuring (nog) niet. Dit zijn de aanslagen waarbij de heffing uiteindelijk niet heeft plaatsgevonden op basis van het ‘oude’ wettelijke systeem, maar op basis van de forfaitaire spaarvariant, indien dit voordeliger was.
Dit zijn de aanslagen waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen de verschillende vermogenscategorieën, zodat de heffing over het spaargeld al aanzienlijk verminderd was.
Ook voor deze aanslagen is verzocht bij het Ministerie van Financiën om een algemene goedkeuring te geven dat er geen ambtshalve verzoek nodig is om de rechten veilig te stellen. Deze goedkeuring is echter tot op heden niet afgegeven.
Dit betekent dat als deze goedkeuring er niet komt, er voor eind 2023 een verzoek tot vermindering voor de aanslag inkomstenbelasting 2018 moet worden ingediend, als je de mogelijkheid wilt houden om het belastbaar bedrag in box 3 te verlagen naar het werkelijk rendement. Dit geldt dus als je definitieve aanslag inkomstenbelasting 2018:
- is opgelegd na 11 november 2021; of
- voor 12 november 2021 is opgelegd en tijdig bezwaar is gemaakt.
Neem daarom nog snel contact op met je contactpersoon binnen CROP als je wilt dat wij nog voor 31 december 2023 een verzoek voor het verlagen van de aanslag inkomstenbelasting 2018 gaan indienen.
Neem contact op
